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令和5年度固定資産税(土地)の税額計算の仕組み

最終更新日 2023年4月3日

宅地の固定資産税・都市計画税の税額は、価格(本則課税標準額)に対する前年度課税標準額の割合(負担水準)に応じて、その年度の税額が決まる仕組みになっています。
具体的に税額計算の仕組みを図示すると、下図のようになります。

固定資産税(土地)の税額計算の仕組み

宅地の税額計算の方法

宅地の税額計算は、次の手順にしたがって行います。

(1)宅地の区分の判定…小規模住宅用地、一般住宅用地又は非住宅用地のいずれの区分に該当するかを判定します。

(2)負担水準の算出…次の算式により、価格(本則課税標準額)に対する前年度課税標準額の割合(負担水準)を求めます。

令和4年度課税標準額÷令和5年度価格(本則課税標準額)

(3)課税標準額の算出…(1)で判定した宅地の区分ごとに(2)で求めた割合に応じて、下に掲げる表にあてはめ、負担調整措置を適用して令和5年度の課税標準額を求めます。

(4)税額の算出…令和5年度税額=令和5年度課税標準額×税率(固定資産税1.4%、都市計画税0.3%)

土地の評価額が上昇した場合等にそのまま税額が上がると負担感が大きくなることから、毎年徐々に価格(本則課税標準額)に基づく税負担に近づけていく措置です。
税額が大きく変わる(上がる)ことを防ぎながら、課税の均衡化を図るため、負担水準(価格(本則課税標準額)に対する前年度課税標準額の割合)の高い土地についてはその税負担を抑制しつつ、負担水準の低い土地についてはその負担水準に応じて、課税標準額を引き上げます。

負担調整措置
(1)宅地の区分 (2)価格(本則課税標準額)に対する前年度課税標準額の割合(負担水準) (3)課税標準額の算出(負担調整措置)
小規模住宅用地
及び一般住宅用地
100%を超えるもの 本則課税標準額に引下げ(注1)
100%以下のもの

前年度課税標準額+(本則課税標準額×5%)
※ただし、本則課税標準額を上回る場合は本則課税標準額とし、20%を下回る場合は20%相当額とする。

商業地等(非住宅用地) 70%を超えるもの 価格の70%まで引下げ(注2)
60%以上、70%以下のもの 前年度課税標準額に据置き
60%未満のもの

前年度課税標準額+(価格×5%(注3))
※上記計算結果が
価格の60%を上回る場合
→価格×60%
価格の20%を下回る場合
→価格×20%

(注1)
「本則課税標準額に引下げ」の場合の令和5年度課税標準額の求め方は次のとおりです。

固定資産税
小規模住宅用地:令和5年度課税標準額=価格×6分の1
一般住宅用地:令和5年度課税標準額=価格×3分の1
都市計画税
小規模住宅用地:令和5年度課税標準額=価格×3分の1
一般住宅用地:令和5年度課税標準額=価格×3分の2

(注2)
「価格の70%まで引下げ」の場合の令和5年度課税標準額の求め方は次のとおりです。
 令和5年度課税標準額(固定資産税及び都市計画税)=価格×70%

(注3)
令和4年度は、特例措置により2.5%とされていましたが、令和5年度は本来の5%で課税標準額を算出します。

問合せ先

ご不明な点がある場合は、各区役所にお問合せください。

                                                                                                                                                                                                                                                    
各区役所税務課 固定資産税(土地)担当
区役所窓口電話番号メールアドレス
青葉区青葉区役所3階51番045-978-2248ao-zeimu@city.yokohama.jp
旭区旭区役所本館2階29番045-954-6047as-zeimu@city.yokohama.jp
泉区泉区役所3階302番045-800-2361iz-zeimu@city.yokohama.jp
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神奈川区神奈川区役所本館3階323番045-411-7053kg-zeimu@city.yokohama.jp
金沢区金沢区役所3階302番045-788-7749kz-zeimu@city.yokohama.jp
港南区港南区役所3階32番045-847-8360kn-zeimu@city.yokohama.jp
港北区港北区役所3階35番045-540-2275ko-zeimu@city.yokohama.jp
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鶴見区鶴見区役所4階5番045-510-1727tr-zeimu@city.yokohama.jp
戸塚区戸塚区役所7階73番045-866-8361to-zeimu@city.yokohama.jp
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保土ケ谷区保土ケ谷区役所本館2階28番045-334-6250ho-zeimu@city.yokohama.jp
緑区緑区役所3階34番045-930-2268md-zeimu@city.yokohama.jp
南区南区役所3階31番045-341-1161mn-zeimu@city.yokohama.jp

このページへのお問合せ

財政局主税部固定資産税課土地担当

電話:045-671-2258

電話:045-671-2258

ファクス:045-641-2775

メールアドレス:za-koteishisanzei@city.yokohama.jp

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